Calculateur Impôt sur le Revenu 2026 — Barème IR et TMI
📌 En bref : Barème IR 2026 : 0% → 11% → 30% → 41% → 45%. Seuil non-imposition : ~16 100 € (1 part). Décote automatique pour impôt brut < 1 840 € (célibataire). Quotient familial : 0,5 part par enfant.
⚠️ Avertissement : Ce simulateur utilise le barème progressif 2026 voté en loi de finances. Les situations complexes (revenus fonciers, BIC/BNC, plus-values, revenus étrangers) nécessitent un expert-comptable. Le barème peut être révisé par une loi de finances rectificative en cours d'année. Barème officiel sur service-public.fr
Simulateur Impôt sur le Revenu 2026
Barème IR 2026 sur revenus 2025
Exemples de simulation 2026
Résultats pré-calculés pour les situations les plus courantes :
| Situation | Revenu net imposable | Impôt 2026 | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| Célibataire, 1 part | 25 000 € | 1 472 € | 5,9% |
| Célibataire, 1 part | 35 000 € | 3 012 € | 8,6% |
| Célibataire, 1 part | 50 000 € | 7 512 € | 15,0% |
| Couple, 2 parts | 50 000 € | 2 944 € | 5,9% |
| Couple, 2 parts | 70 000 € | 6 024 € | 8,6% |
| Couple + 1 enfant, 2,5 parts | 60 000 € | 3 537 € | 5,9% |
| Couple + 2 enfants, 3 parts | 80 000 € | 5 888 € | 7,4% |
| Célibataire, 1 part | 100 000 € | 22 562 € | 22,6% |
Résultats indicatifs basés sur les barèmes 2026 en vigueur.
La décote 2026 : réduction automatique pour les petits impôts
Si votre impôt brut est inférieur à un certain seuil, une décote le réduit automatiquement. Vous n'avez rien à demander — elle s'applique d'office.
| Situation | Seuil d'application | Formule de la décote |
|---|---|---|
| Célibataire / Divorcé / Veuf | Impôt brut < 1 929 € | Décote = 873 − (impôt brut × 45,25%) |
| Couple marié ou pacsé | Impôt brut < 3 191 € | Décote = 1 444 − (impôt brut × 45,25%) |
Exemple : Un célibataire avec un impôt brut de 1 200 € bénéficie d'une décote de 873 − (1 200 × 0,4525) = 873 − 543 = 330 €. Son impôt net passe à 1 200 − 330 = 870 €.
Source : art. 197-I-4 du CGI. Seuils revalorisés au 1er janvier 2026.
CEHR : contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
Les contribuables à hauts revenus paient une surtaxe en plus de l'IR. Instaurée en 2012 (art. 223 sexies du CGI), elle n'a jamais été supprimée.
| Revenu fiscal de référence | Célibataire | Couple |
|---|---|---|
| Jusqu'à 250 000 € (500 000 € couple) | 0 % | 0 % |
| De 250 001 à 500 000 € (500 001 à 1 000 000 € couple) | 3 % | 3 % |
| Au-delà de 500 000 € (1 000 000 € couple) | 4 % | 4 % |
Exemple : Un célibataire avec un RFR de 350 000 € paie : (350 000 − 250 000) × 3% = 3 000 € de CEHR, en plus de son IR.
Source : art. 223 sexies du CGI. La CEHR s'applique au revenu fiscal de référence, pas au revenu net imposable.
3 leviers légaux pour réduire votre impôt 2026
1. Plan d'Épargne Retraite (PER) — déduction du revenu imposable
Les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10% des revenus professionnels (plafond 2026 : 35 194 €). Un cadre imposé à la TMI de 30% qui verse 5 000 € sur un PER économise immédiatement 1 500 € d'impôt.
2. Dons aux associations — réduction de 66% à 75%
Les dons aux organismes d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66% du montant donné (dans la limite de 20% du revenu imposable). Les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté bénéficient d'un taux majoré de 75% jusqu'à 1 000 € de dons.
3. Emploi à domicile — crédit d'impôt de 50%
Les dépenses d'emploi à domicile (ménage, garde d'enfants, soutien scolaire, jardinage) ouvrent droit à un crédit d'impôt de 50% des dépenses engagées, dans la limite de 12 000 € par an (+ 1 500 € par enfant à charge). Plafonné à 15 000 € la première année d'emploi direct.
Ces trois leviers sont cumulables. Un couple avec 2 enfants, TMI 30%, qui verse 6 000 € sur un PER, donne 500 € et emploie une garde d'enfants pour 4 000 €/an peut réduire son impôt de 1 800 + 330 + 2 000 = 4 130 €.
Micro-entrepreneurs : abattement forfaitaire vs barème
Les micro-entrepreneurs ne déclarent pas un bénéfice réel mais leur chiffre d'affaires brut. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire pour déterminer le revenu imposable, qui est ensuite soumis au barème progressif de l'IR. Alternative : le versement libératoire de l'impôt sur le revenu.
| Activité | Abattement | Sur 50 000 € CA → imposable | Versement libératoire | Plafond CA 2026 |
|---|---|---|---|---|
| BIC Vente / Hébergement | 71 % | 14 500 € | 1 % du CA | 188 700 € |
| BIC Prestations de services | 50 % | 25 000 € | 1,7 % du CA | 77 700 € |
| BNC (Professions libérales) | 34 % | 33 000 € | 2,2 % du CA | 77 700 € |
Versement libératoire : conditions et calcul
Le versement libératoire permet de payer l'IR en même temps que les cotisations sociales, à taux fixe sur le CA. Condition d'éligibilité 2026 : le revenu fiscal de référence (RFR) de N-2 ne doit pas dépasser 27 478 € par part de quotient familial (art. 151-0 du CGI).
Exemple comparatif : BNC à 40 000 € de CA
Option 1 : Barème progressif
CA 40 000 € − abattement 34 % = 26 400 € imposable
→ IR selon barème (célibataire, 1 part) ≈ 2 286 €
Option 2 : Versement libératoire
CA 40 000 € × 2,2 % = 880 €
→ Économie : 1 406 €/an (si éligible)
⚠️ Le versement libératoire n'est pas toujours avantageux. Si votre TMI est à 0 % ou 11 %, le barème progressif peut être moins coûteux. Utilisez notre calculateur auto-entrepreneur pour simuler les deux options avec vos données réelles.
Sources : art. 50-0 CGI (BIC), art. 102 ter CGI (BNC), art. 151-0 CGI (VL) — Barèmes 2026.
Comparateur IR 2026 par situation familiale
Tableau exclusif : impôt sur le revenu 2026 croisé par revenu et nombre de parts fiscales. Valeurs calculées avec le barème progressif officiel (sans décote ni réductions).
| Revenu net imposable | 1 part Célibataire |
2 parts Couple |
2,5 parts Couple + 1 enfant |
3 parts Couple + 2 enfants |
|---|---|---|---|---|
| 15 000 € | 371 € (2,5%) | 0 € (0%) | 0 € (0%) | 0 € (0%) |
| 20 000 € | 921 € (4,6%) | 0 € (0%) | 0 € (0%) | 0 € (0%) |
| 25 000 € | 1 471 € (5,9%) | 193 € (0,8%) | 0 € (0%) | 0 € (0%) |
| 30 000 € | 2 091 € (7,0%) | 743 € (2,5%) | 103 € (0,3%) | 0 € (0%) |
| 35 000 € | 3 591 € (10,3%) | 1 471 € (4,2%) | 921 € (2,6%) | 564 € (1,6%) |
| 40 000 € | 5 091 € (12,7%) | 1 843 € (4,6%) | 1 203 € (3,0%) | 564 € (1,4%) |
| 50 000 € | 8 091 € (16,2%) | 2 943 € (5,9%) | 2 303 € (4,6%) | 1 665 € (3,3%) |
| 60 000 € | 11 091 € (18,5%) | 4 180 € (7,0%) | 3 403 € (5,7%) | 2 763 € (4,6%) |
| 70 000 € | 14 091 € (20,1%) | 7 182 € (10,3%) | 4 503 € (6,4%) | 3 403 € (4,9%) |
| 80 000 € | 17 091 € (21,4%) | 10 182 € (12,7%) | 6 728 € (8,4%) | 4 965 € (6,2%) |
| 100 000 € | 24 768 € (24,8%) | 16 182 € (16,2%) | 12 728 € (12,7%) | 9 273 € (9,3%) |
| 120 000 € | 32 968 € (27,5%) | 22 182 € (18,5%) | 18 728 € (15,6%) | 15 273 € (12,7%) |
| 150 000 € | 45 268 € (30,2%) | 31 180 € (20,8%) | 27 728 € (18,5%) | 24 273 € (16,2%) |
Calculs réalisés avec le barème progressif 2026 (art. 197 CGI). Sans décote, réductions ni crédits d'impôt. Source : Legifrance.
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Quel est le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026 ?
Le barème IR 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025 (déclaration printemps 2026). Il est revalorisé chaque année selon l'inflation (+ indexation). Source : article 197 du Code général des impôts.
| Fraction du revenu net imposable / part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 624 € | 0% |
| De 11 625 € à 29 638 € | 11% |
| De 29 639 € à 84 745 € | 30% |
| De 84 746 € à 182 190 € | 41% |
| Au-delà de 182 190 € | 45% |
Le système du quotient familial
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts pour appliquer le barème, puis multiplié par le nombre de parts. Chaque enfant à charge apporte 0,5 part (1 part à partir du 3e enfant). Les familles monoparentales bénéficient d'une part entière pour le 1er enfant. Le gain de la demi-part supplémentaire est plafonné à 1 759 € en 2026.
Questions fréquentes
Comment fonctionne le prélèvement à la source ?
Le PAS (prélèvement à la source) collecte l'impôt dès le versement du salaire. Le taux PAS est calculé par la DGFiP sur les revenus N-2, puis actualisé après déclaration. Taux personnalisé (foyer), individualisé (chaque conjoint) ou neutre (anonymat employeur). Ajustement en septembre de chaque année.
La décote s'applique-t-elle automatiquement ?
Oui, la décote est calculée automatiquement par la DGFiP. Elle s'applique quand l'impôt brut est inférieur à 1 840 € (personne seule) ou 3 041 € (couple). Formule : décote = 873 − (45,25% × impôt brut) pour 1 part. Elle efface partiellement l'impôt des contribuables modestes.
Comment réduire son impôt légalement ?
Principaux leviers : PER (déduction jusqu'à 10% des revenus, max 35 194 €), charges déductibles réelles si > abattement 10%, réduction pour dons (66% dans la limite de 20% du revenu imposable), crédit d'impôt garde d'enfants (50% des frais, max 2 300 €), investissement Pinel/Denormandie (fin 2024 pour Pinel).
Quel est le seuil de non-imposition en 2026 ?
Pour 1 part (célibataire), l'imposition débute à partir de ~16 100 € de revenus nets annuels après abattement 10%. En deçà, l'impôt est nul (effet décote). Pour un couple (2 parts) sans enfant, seuil ~32 200 €. Ces seuils sont indicatifs car la décote crée un effet de seuil progressif.
